廣西玉林市稅務局稽查部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處一起虛構(gòu)建材業(yè)務虛開增值稅專用發(fā)票團伙案。經(jīng)查，以牟某為首的犯罪團伙在沒有真實貨物交易的情況下讓上游企業(yè)為其虛開增值稅專用發(fā)票抵扣成本，為下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票收取手續(xù)費，累計涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票1652份，涉及金額1.76億元。目前該案件正在法院審判階段。
購銷異常，案件疑點重重
前期，玉林市稅務局稽查部門對玉林市玉州區(qū)稅務局移送的線索進行深入分析，發(fā)現(xiàn)廣西裕鎧建材有限公司、廣西穎邁建材有限公司、玉林市寧順建材有限公司、廣西博安建材有限公司等4戶企業(yè)均存在進銷貨物不匹配的情況，購進木材、瀝青和水泥，但銷售發(fā)票開具的貨物品名99%以上為水泥，水泥銷量遠超購進量、木材“有進無銷”、瀝青“多進少銷”，賬上反映存在大筆暫估入賬等嚴重違背經(jīng)營邏輯的情況。
對此，檢查人員對發(fā)票信息進行梳理分析，以關(guān)鍵信息為索引繪制關(guān)系圖，發(fā)現(xiàn)4戶企業(yè)的發(fā)票品名、開票時間、銷售方信息等高度相關(guān)，雖然法定代表人不同，但是均來自同一個城市，共有上下游企業(yè)。
購銷差異為何如此之大？這四戶企業(yè)的開票特征如此相似，背后有什么關(guān)聯(lián)？
溯源追蹤，撕破空殼偽裝
帶著這些疑問，檢查人員到企業(yè)的注冊地進行實地核查，發(fā)現(xiàn)這4戶企業(yè)位于同一個辦公地點，且無經(jīng)營人員、無倉儲場地、無運輸記錄、無社保繳納信息，亦無正常生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)費用支出。綜合以上情況，基本鎖定重點涉案團伙。
為了挖出團伙操控人，玉林市稅務局稽查部門聯(lián)合公安經(jīng)偵部門組成了專案工作組，以資金流向為切入點，開展穿透分析，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)上游資金經(jīng)過多次流轉(zhuǎn)后閉環(huán)回流或異常，資金回流和異常比例高達90%以上；下游資金經(jīng)下游企業(yè)對公賬戶經(jīng)多層流轉(zhuǎn)后又回到法定代表人及財務負責人、股東等相關(guān)個人賬戶，資金回流和異常比例也達90%以上；上游企業(yè)在扣除4-5個點的手續(xù)費后把錢轉(zhuǎn)回4戶建材公司，4戶建材公司則向下游收取約7.5個點的開票手續(xù)費。同時，大部分的資金流向都經(jīng)過了一個叫牟某的銀行賬號，而牟某正是該團伙的操控人。至此，4戶建材企業(yè)虛開發(fā)票的交易網(wǎng)絡(luò)全部浮出水面。
迅速出擊，分頭追捕收網(wǎng)
鑒于案件環(huán)節(jié)復雜，涉及地區(qū)廣、人員眾多，作案時間跨度長，為確保打擊效果，專案組兵分兩路，到外省6個地市實施收網(wǎng)抓捕行動。
牟某為首的9名主要涉案違法人員落網(wǎng)后，對其通過虛開、偽造合同等違法事實供認不諱。
經(jīng)查，該團伙分工明確，牟某作為中間人利用當前營商環(huán)境下企業(yè)開辦和注銷的便捷性，注冊和拉攏一些公司，短期內(nèi)快捷辦理稅務登記、領(lǐng)用發(fā)票、虛開發(fā)票取得返點；而4戶建材企業(yè)通過讓上游為自己虛開增值稅專用發(fā)票抵扣成本，或為下游企業(yè)開具“水泥”發(fā)票，收取手續(xù)費從中牟利。為規(guī)避檢查，該團伙偽造建材購銷協(xié)議，虛構(gòu)貨物名稱、數(shù)量及單價，虛構(gòu)材料運輸單據(jù)，為了偽造真實的物流證據(jù)，還向物流公司購買少量的運輸發(fā)票，偽造交易的真實性。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”
據(jù)此，玉林市稅務局稽查局對廣西裕鎧建材有限公司、廣西穎邁建材有限公司、玉林市寧順建材有限公司、廣西博安建材有限公司等4戶建材商貿(mào)企業(yè)作出處理決定，認定4戶團伙企業(yè)讓他人為自己虛開以及為他人虛開增值稅專用發(fā)票。
目前，玉林市玉州區(qū)人民檢察院以虛開增值稅專用發(fā)票罪，對牟某等人依法提起公訴，玉林市玉州區(qū)人民法院已開庭審理此案，將擇期宣判。
